会计学原理习题答案 第二章 P66 习题一
一级科目：原材料、短期借款、应付账款、固定资产、生产成本、应收账款
二级科目：应收 B 公司账款、主要材料、辅助材料、应付丑厂账款、临时借款、基本生产
成本、运输工具、生产用房、机器设备、辅助生产成本、应收 付子公司账款
P67 习题二 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
A 单位账款、应
A 产品生产成本
三级科目： B 产品生产成本、甲材料、乙材料、润滑油、建筑材料、
会计科目
会计科目 库存现金 银行存款 短期借款 原材料 库存商品 生产成本 长期借款 固定资产 实收资本 固定资产 应收账款 应付账款 利润分配 长期股权投资
资产
500
144 500 380 000 60 000 75 000 2 400 000 750 000 140 000
负债
所有者权益
600 000
1 450 000
2 000 000
120 000
280 000
500 000 4 450 000
合计 2 170 000 2 280 000
资产 4 450 000=负债 2 170 000+所有者权益 P68 习题三 账户名称
期初余额
2 280 000
本期借方发生额 本期贷方发生额 期末余额
银行存款 430,000.00 1,985,000.00 2,040,000.00 375,000.00
固定资产 2,400,000.00 16,000.00 496,000.00 1,920,000.00
短期借款 200,000.00 160,000.00 260,000.00 300,000.00
应付账款 230,000.00 375,000.00 200,000.00 55,000.00
1
P68 习题四
（资金变化类型看 P68 表格）
资金变化类型
经济业务序号 1、 8 9 12 4、 6 5 2、 7 10 11 3
1 2 3 4 5 6 7 8 9
P69 第五题 资产 库存现金 银行存款 应收账款 其他应收款 在途物资 生产成本 原材料 库存商品 固定资产 合计
月初余额 1,000.00 13,000.00 14,000.00 2,000.00 10,000.00 140,000.00 50,000.00 70,000.00 400,000.00 700,000.00
本月增加数 1,000.00 92,000.00
本月减少数 1,000.00 46,000.00 12,000.00
1,000.00
月末余额 1,000.00 59,000.00 2,000.00 3,000.00 10,000.00 185,000.00
45,000.00 20,000.00
45,000.00 25,000.00 70,000.00 420,000.00
20,000.00 179,000.00
104,000.00 775,000.00
2
负债和所有者权益 负债：
月初余额
本月增加数
本月减少数
月末余额
短期借款 应付账款 应付职工薪酬 负债合计 所有者权益： 实收资本 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
负债和所有者权益总计
100,000.00 25,000.00 5,000.00 130,000.00
50,000.00 20,000.00
150,000.00
20,000.00 5,000.00
25,000.00 0
175,000.00
70,000.00
25,000.00
500,000.00 50,000.00 20,000.00 570,000.00 700,000.00
30,000.00
530,000.00 50,000.00 20,000.00
0
25,000.00
600,000.00 775,000.00
30,000.00 100,000.00
P71 习题六 借贷记账法 一、编制会计分录 1、借：原材料 2、借：生产成本 3、借：库存现金 4、借：固定资产 5、借：应付账款 6、借：生产成本 7、借：银行存款 8、借：应付账款 9、借：银行存款
10 000 40 000
贷：银行存款 10 000 贷：原材料
40 000 400 100 000
3 000 25 000
3 000 20 000 400
400 贷：银行存款
100 000 贷：银行存款
3 000 贷：银行存款 25 000 3 000 4 000 20 000 3 600
贷：原材料 贷：应收账款 贷：实收资本
库存现金
短期借款 12 000 贷：银行存款16 000
10、借：银行存款 贷：应收账款 4 000
3
三、试算平衡表
期初余额 借方 1 000 135 000 10 000 40 000 120 000 24 000 600 000
会计科目
本期发生额
贷方
借方 800 26 600
期末余额
贷方
借方 1 800
129 400 7 000
32 200 3 000 105 000
65 000
65 000 24 000 700 000
贷方
库存现金 银行存款 应收账款 生产成本 原材料 库存商品 固定资产 短期借款 应付账款 实收资本 合计
65 000 10 000
100 000
62 000 8 000 860 000
12 000 7 000 221 400
50 000
1 000
20 000 221 400
880 000
930 000 930 000 931 000 931 000
P73 第七题 会计分录
(2)借: 库存现金—某出纳
银行存款—某行某户 贷 : 应收帐款—某客户 (3)借:银行存款—某行某户 (4)借 : 库存现金—某出纳
(1)借 : 其他应收款—某某单位或个人
100.00 56,000.00
56,100.00
120.00贷 :库存现金—某出纳
120.00
42,000.00 贷 :固定资产—某类—某项目 400.00
贷: 银行存款—某行某户400.00 6,020.00贷 :银行存款—某行某户 贷 : 应收账款—某客户
42,000.00
6,020.00
(5)借: 其他应付款—某单位或个人 (7)借:银行存款—某行某户
20,620.00
(6) 借 :银行存款—某行某户400.00贷: 库存现金—某出纳400.00
20,620.00
(8) 借 :应付账款—某供货单位28,600.00贷: 银行存款—某行某户28,600.00 (9)借 :库存现金—某出纳400.00贷: 银行存款—某行某户400.00 (10) 借 : 原材料 –某材料 160.00贷:库存现金—某出纳160.00 (11) 借:库存现金—某出纳40.00
原材料—某材料80.00
贷 :其他应收款—某单位或个人120.00 (12)借 : 应付账款—某供应商
贷 :库存现金—某出纳 银行存款—某行某户
(13)借 :银行存款—某行某户 (14)借 :银行存款—某行某户 (15)借 :短期借款—某行某笔
2,000.00 300.00 1,700.00 10,000.00 24,000.00
贷 :短期借款—某行某笔 贷 :银行存款—某行某户
4
10,000.00 20,000.00 24,000.00
20,000.00贷 :实收资本—某所有者
(16)借 :固定资产—某类—某项 54,000.00 贷 : 银行存款—某行某户 54,000.00
2 还原经济业务
编 号
简要的经济业务内容 经济业务内容举例
1 以现金收到其他应收款 120 元 王芳退回未用完差旅费借款 以现金 100 元转帐支票 56000 所欠货款 56100 元
120 元
以现金 100 元转帐 56000 元收回
2
元收回客户甲公司
应收帐款 56100 元 出售固定资产 ,价格
42000 元 ,转
3
帐收回款项
以 42000 元出售闲置不用新设备
,收到转帐支票
4 提现 400 元
以银行存款 6,020.00 应付款 .
提现 400 元备零星支出
5
元支付其他
根据合同约定 ,开具转帐支票 6020 元 ,退还已收丙
公司合同保证金 .
6 7 8 9 10
现金送存银行 400 元
当日零星收款 400 元送存银行 收回客户某公司前欠货款
收回应收帐款 20620 元 以银行存款偿还购货款 提现 400 元
20620 元
28600 元 开出转帐支票 ,偿还前欠某公司购货款 提现 400 元备零星支出 以现金购买材料 ,买价 160 收回应收某公司往来款项
28600 元 .
以现金购买材料 ,买价 160
以现金 40 元 材料 80 元收回其他 应收款 120 元
11
120 元 ,其中收到现金
40 元 ,收回价值 80 元某种原材料
1700 元
以现金 300 元 银行存款
12
以现金 300 元 银行存款 偿还购货款
1700 元偿还购货款
从银行借入短期借款
13
10000 元 ,存
入某帐户 .
从银行借入短期借款 10000 元,存入某帐户 .
收到某投资人投入实收资本
14
20000 元,存入银行 以银行存款
收到某投资人投入实收资本
20000 元 ,存入银行
24000 元归还银行短
开出转帐支票 24000 元归还即将到期的某行某笔
15
期借款
短期借款
54,000
16
以银行存款购入固定资产 元
开出转帐支票购入小卡车
,价款 54,000 元
5
总分类帐户本期发生额对照表
期初余额
本期发生额
期末余额
会计科目
借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方
库存现金 160
940 980 120
银行存款 16,800.00
98,620.00 115,120.00 300
应收账款 其他应收 款
生产成本
30,800.00
26,320.00 4,480.00
120
120
0
36,120.00
36,120.00
原材料 46,000.00
240
46,240.00
库存商品 19,120.00
19,120.00
固定资产 360,000.00
54,000.00 42,000.00 372,000.00
短期借款
32,800.00 24,000.00 10,000.00
18,800.00
应付账款 其他应付 款
实收资本
56,600.00 30,600.00
26,000.00
6,420.00
6,020.00
400
413,180.00
20,000.00
433,180.00
合计
509,000.00 509,000.00 214,540.00 214,540.00 478,380.00 478,380.00
6
第三章 P133 习题一
编制会计分录：
借：其他应收款——××
材料采购过程的核算
500
贷：库存现金 500
16 000 12 800
33 696
480
2、借：材料采购——甲材料
——乙材料
贷：应付票据
应交税费——应交增值税（进项税额）4 896
（ 720）
480 240
16 480 13 040 16 480
3、借：材料采购——甲材料
——乙材料 240
贷：银行存款
库存现金
4、借 :原材料——甲材料
——乙材料
贷：材料采购——甲材料
5、借：应付票据33 696
贷：银行存款
6、借：材料采购——甲材料
——乙材料
贷：银行存款
（ 29 520）
——乙材料 16 480
33 696
5 500 5 600
1 887 12 987
（ 720）
应交税费——应交增值税（进项税额）
7、借：材料采购——甲材料
贷：银行存款
库存现金
8、借 :原材料——甲材料
440
——乙材料 280
540 180
5 940
——乙材料 5 880
贷：材料采购——甲材料
各总账账户发生额： “材料采购” “材料采购”明细账发生额：甲材料
5 940
（ 11 820）
——乙材料 5 880
41 340； “原材料” 41 340。
22 420； 乙材料 18 920
7
P134 习题二 生产过程的核算
编制会计分录：
1、借：生产成本—— A 产品 3 225 ——B产品 2580
贷：原材料——甲材料 2 835
——乙材料 2 970
2、借：生产成本—— A 产品 5 000 ——B产品 4000 制造费用 管理费用
4、借：制造费用 管理费用 300 贷：累计折旧 5、借：制造费用 6、借：制造费用
贷：库存现金
7、借：制造费用
库存现金
237 63
（ 5 805）
3、 借：生产成本—— A 产品
560
420
700
—— B产品
2 000 3 000
14 000
600
制造费用 管理费用
280
贷：应付职工薪酬－工资 贷：应付职工薪酬－职工福利
1 960
900
200
200
400
400
贷：库存现金
贷：其他应收款
8、本期共发生制造费用
300
借：生产成本——
3 717
A产品 2065
——B产品 1652
贷：制造费用
——B产品
3 717
9、借：库存商品—— A 产品 10 990
8 792
贷：生产成本—— A 产品 10 990
——B产品 8792
产品生产成本计算表 成本项目
A 产品 3 225 5 700 2 065 10 990
B 产品
单位成本 32.25 57 20.65 109.90
总成本（ 80 件） 2 580 4 560 1 652 8 792
总成本（ 100 件）
单位成本
直接材料 直接人工 制造费用 产品生产成本
32.25
57
20.65
109.90
8
P135 习题三 销售过程的核算 35 100
1、借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
52 650
30 000
5 100
2、借：应收账款
贷：主营业务收入
45 000
7 650
应交税费——应交增值税（销项税额）
3、借：主营业务成本
57 000
贷：库存商品 —A 产品 22 500
--B 产品 34 500 4、借：销售费用
1 000
贷：银行存款
1 000
5、借：销售费用
1 140
贷：应付职工薪酬——工资
1 000
——职工福利 140 6、借：银行存款
1 404
贷：其他业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
7、借：其他业务成本
1 000 贷：原材料
1 000
P136
习题四 费用的核算
编制会计分录：
1、借：管理费用 3 000
制造费用
5 000
贷：应付职工薪酬——工资 8 000
2、借：管理费用 420
制造费用
700
贷：应付职工薪酬——职工福利 1 120
3、借：制造费用 800
管理费用
600
贷：累计折旧1 400
4、借：制造费用
1 200
贷：银行存款
1 200
5、借：管理费用
400
贷：库存现金
400 6、借：管理费用
300
贷：库存现金
300 7、借：管理费用
480
贷：库存现金
480
9
2041 200
8、借：销售费用
贷：银行存款
9、借：财务费用
贷：银行存款
10、借：销售费用
贷：银行存款
1 500
1 500 900
900 700
600 100
1 200
1 200
库存现金 贷：库存现金
12、借：管理费用
库存现金
13、借：制造费用
管理费用 贷：银行存款
14、借：管理费用
制造费用 贷：银行存款
11、借：应付职工薪酬——工资
960 40
贷：其他应收款 1 000
1 900 500
2 400
1 000 2 000
3 000
P137 习题五 1、借：银行存款
财务成果的核算 58 500
会计分录如下： 12 月份经济业务
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
2、借：主营业务成本
贷：库存商品
3、借：销售费用
贷：库存现金
4、借：管理费用
贷：银行存款
5、借：财务费用
贷：库存现金
6、借：营业外支出
贷：银行存款
7、借：其他应付款
贷：其他业务收入
50 000
8 500
35 000
35 000
500
500 300
300 2 200
2 200 500
500 300
256.41 43.59
应交税费——应交增值税（销项税额）
12 月份计算、结转和分配利润 1、借：主营业务收入 其他业务收入 贷：本年利润
借：本年利润38 500 贷：主营业务成本
35 000
50 000 256.41
50 256.41
10
管理费用 财务费用
300 2 200
销售费用
500
营业外支出 500
利润总额 =50 256.41— 38 500=11 756.41 （元） 应交所得税 =11 756.41*25%=2 939.10 （元） 净利润 =11 756.41— 2 939.10=8 817.31（元） 2、借：所得税费用
2 939.10
贷：应交税费——应交所得税
借：本年利润 2 939.10
贷：所得税费用
2 939.10
3、借：本年利润 8 817.31
贷：利润分配 8 817.31
4、借：利润分配 881.73
贷：盈余公积——法定盈余公积
5、借：利润分配 1 322.60
贷：盈余公积——任意盈余公积
6、借：利润分配
881.73
贷：应付股利
881.73
P138 习题六 资金投入和退出的核算1、借：银行存款
400 000 贷：实收资本 400 000 2、借：固定资产
150 000
贷：实收资本
150 000
3、借：银行存款
50 000 贷：短期借款 50 000
4、借：银行存款 500 000 贷：长期借款
500 000
借：工程物资 500 000
贷：银行存款
500 000 借：在建工程
500 000
贷：工程物资
500 000 5、借：短期借款
50 000
贷：银行存款
50 000
6、借：固定资产清理
120 000 累计折旧
30 000
贷：固定资产
150 000
借：长期股权投资
130 000 贷：固定资产清理 130 000
借：固定资产清理 10 000
贷：营业外收入
10 000
2 939.10
881.73 1 322.6011
7、借：固定资产清理
累计折旧 贷：固定资产
借：银行存款 20 000
贷：固定资产清理 贷：银行存款
20 000 10 000
30 000
20 000
8、借：应付职工薪酬——职工福利 3 000
3 000
P139 习题七 编制会计分录：
综合练习
1、借：生产成本—— A 产品 21 900
—— B 产品 18 100
贷：原材料
2、借：制造费用
贷：原材料
3、借：库存现金
40 000
2 000
2 000 30 000
30 000
贷：银行存款 贷：库存现金
4、借：应付职工薪酬－—工资
24 000 24 000
5、借：材料采购——甲材料
贷：银行存款 借：原材料
贷：材料采购
15 000 2 380
17 380
应交税费——应交增值税（进项税额）
15 000
15 000
6、借：材料采购——乙材料
贷：应付票据
40 000
6 800
46 800
应交税费——应交增值税（进项税额）
7、借：材料采购——乙材料
贷： 库存现金
借：原材料
贷：材料采购
8、借：银行存款 9、借：应交税费
贷：银行存款
600
600
40 600
40 600 3 000 1 000
1 000
贷：应收账款——新华厂
3 000
10、借：生产成本—— A 产品 10 000
—— B 产品 10 000
制造费用 管理费用
12、借：制造费用
管理费用 贷：累计折旧
11、借：生产成本—— A 产品
——B产品
制造费用 管理费用
24 000
1 400 1 400
420 140
3 000 1 000
贷：应付职工薪酬－工资
2 380
780
贷：应付职工薪酬－职工福利3 360
3 160
12
13、借：制造费用
贷：银行存款
1 400
1 400 9 200
A产品 4600
9 200
14、本期共发生制造费用
借：生产成本——
——B产品 4600
贷：制造费用
15、借：库存商品—— A 产品 37 900
贷：生产成本—— A 产品 37 900
16、借：应收账款——新华厂131 040
贷：主营业务收入
17、借：主营业务成本
112 000
80 000
应交税费 -应交增值税（销项税额） 19 040
贷：库存商品—— A 产品 36 000
—— B 产品 44 000
18、借：销售费用 19、借：财务费用 20、借：管理费用 21、借：营业外支出 22、借：其他应付款
1 100 5 000 1 200
1 120
贷：库存现金 贷：银行存款 贷：银行存款 贷：原材料
1 100 5 000 1 200
1 120
300
256.41 43.59
贷：其他业务收入
23、借：银行存款
2 340
应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：其他业务收入 2 000 340
1 500
2 256.41
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：其他业务成本 贷：原材料 1 500 24、借：主营业务收入
贷：本年利润
借：本年利润91 840 贷：主营业务成本
其他业务成本 管理费用 财务费用
销售费用
80 000
112 000 其他业务收入
114 256.41
1 500
3 120 5 000
1 100 1 120
营业外支出
利润总额 =114 256.41— 91 840=22 416.41（元） 应交所得税 =22 416.41*25%=5 604.10 （元） 净利润 =22 416.41— 5 604.10=16 812.31 （元） 25、借：所得税费用
5 604.10
贷：应交税费——应交所得税 借：本年利润 5 604.10
贷：所得税费用
5 604.10
5 604.10 1 681.23
26、借：利润分配
贷：盈余公积——法定盈余公积 1 681.23
13
P185 第五章 账户的分类
类别 盘存账户
资产账户 库存现金 银行存款 库存商品 固定资产 应收账款 预付账款
负债账户
所有者权益
成本账户
损益账户
结算账户
应付账款 短期借款 应付票据 应交税费
资本账户
实收资本 盈余公积 利润分配
跨期摊配账户 调整账户 集合分配账户 成本计算账户 配比账户
长期待摊费用 累计折旧
制造费用 生产成本
销售费用
财务费用 管理费用 所得税费用
主营业务收入
财务成果 计算账户
本年利润
P207 第六章
1. 收款凭证 借：银行存款 20 000 2. 转账凭证 借：原材料 40 000
贷：应付票据
3. 付款凭证 借：库存现金 52 000 4. 收款凭证 借：库存现金 37 440
贷：应收账款 20 000
应缴税费 6 800
46 800
贷：银行存款 52 000
5 440
贷：主营业务收入 应缴税费 32 000
付款凭证 借：银行存款 37 440 贷：库存现金 37 44 5. 转账凭证 借：生产成本 18 000 贷：原材料 18 000 6. 收款凭证 借：库存现金 270 管理费用 2 230
贷：其他应收款 2 500
7. 转账凭证 借：应收账款 40 014 贷：主营业务收入
8.付款凭证 借：管理费用 1 720
34 200应缴税费
贷：银行存款 1 720
5 814
14
P229第七章 习题一 1. 借：银行存款 25 000 贷：实收资本 25 000 2. 借：短期借款 10 000 贷：银行存款 10 000 3. 借：应付账款 20 000 贷：银行存款 20 000 4. 借：银行存款 1 000 贷：库存现金 1 000 5. 借：其他应收款 800 贷：库存现金 800 6. 借：库存现金 2 000 贷：银行存款 2 000 7. 借：银行存款 50 000 贷：应收账款 50 000
贷：银行存款 40 000 8. 借：原材料（或应付账款） 40 000
贷：银行存款 10 000 9. 借：原材料 10 000
贷：银行存款 18 000 10. 借：库存现金 18 000
11. 借：应付职工薪酬 18 000 贷：库存现金 18 000 12. 借：管理费用 1 800 贷：银行存款 1 800
13. 借：银行存款 51 750 贷：主营业务收入 51 750 14. 借：销售费用 410 贷：银行存款 410
15. 借：应交税费 3 500 贷：银行存款 3 500 银行存款余额为 322 040 库存现金余额为 3 200 习题二
1. 红字更正法
红字做帐 借：管理费用 600 贷：库存现金 600
同时 蓝黑字 借：其他货币资金——备用金 600 贷：库存现金 600 2. 红字更正法 借：管理费用 48 000 贷：银行存款 48 000 蓝黑字 借：长期待摊费用 48 000 贷：银行存款 48 000
3. 红字更正法
红字做帐 借：库存商品 45 000 贷：生产成本 45 000 4. 补充登记法 借：银行存款 900 贷：应收账款 900 5. 红字更正法
红字做帐 借：管理费用 1 400 贷：银行存款 1 400 蓝黑字 借：管理费用 4100 贷：累计折旧 4100 6. 划线更正法
7. 补充登记法 借：本年利润 30 000 9. 红字更正法
红字做帐 借：其他应付款 2 000 贷：库存现金 2 000 蓝黑字 借：其他应收款 2 000 贷：库存现金 2 000
10. 红字更正法
红字做帐 借：管理费用 1900 库存现金 100 贷：其他应收款 2000 蓝黑字 借：制造费用 1900 库存现金 100 贷：其他应收款 2000
贷：主营业务收入 30 000
8. 补充登记法 借：应付账款 900 贷：银行存款 900
15
p247 第八章习题答案
1、 借: 在途物资 25840
应交税费 4392.8 贷 : 银行存款 30232.8
2、 借: 在途物资 160
贷 : 库存现金 160
3、 借: 原材料 26000
贷 : 在途物资 26000
4、 借: 应交税费 15200
贷 : 银行存款 15200 5、 借: 短期借款 30000 贷 : 银行存款 30000
6、 借: 银行存款 112320
贷 : 应收账款 112320 7、 借: 低值易耗品 100 应交税费 17 贷 : 库存现金 117 借 : 制造费用 100 贷 : 低值易耗品 100 8、 借: 生产成本 --A 16000 --B 30000 贷 : 原材料 46000
9、 借: 固定资产 8190
贷 : 银行存款 8190
10 、借 : 应收账款 54000
贷 : 主营业务收入 5400011、借 : 应收账款 4000 贷 : 主营业务收入 4000
12 、借 : 销售费用 1600
贷 : 银行存款 1600 13 、借 : 生产成本 --A 13000 贷 : 原材料 13000
14 、借 : 制造费用 328
贷 : 银行存款 328
15 、借 : 销售费用 80
贷 : 库存现金 80
16 、借 : 在途物资 2400
应交税费 408
贷 : 银行存款 2808 借 : 原材料 2400
贷 : 在途物资 2400
16
17 、借 : 制造费用 960
贷 : 原材料 960 18 、借 : 在途物资 19760 应交税费 3359.2 贷 : 银行存款 23119.2
19 、借 : 在途物资 240
贷 : 银行存款 240
20 、借 : 原材料 20000 贷 : 在途物资 20000
21 、借 : 生产成本 26000
贷 : 原材料 26000
22 、借 : 在途物资 11820 应
交税费 2009.4
贷 : 应付账款 13829.4
23 、借 : 应付账款 13829.4
贷 : 银行存款 13829.4 借 : 原材料 11820
贷 : 在途物资 11820
24 、借 : 库存现金 1000 贷 : 银行存款 1000
25 、借 : 管理费用 330
贷 : 银行存款 330
26 、借 : 银行存款 36000
贷 : 主营业务收入 36000
27 、借 : 销售费用 40
贷 : 库存现金 40
28 、借 : 银行存款 54000 贷 : 应收账款 54000
29 、借 : 银行存款 40000
贷 : 应收账款 40000 30 、借 : 在途物资 29640 应交税费 5038.8 贷 : 银行存款 34678.8
31 、借 : 原材料 29640
贷 : 在途物资 29640
32 、借 : 银行存款 60000
贷 : 主营业务收入 60000
33 、借 : 销售费用 50
贷 : 库存现金 50
34 、借 : 管理费用 60
制造费用 84 （含税 12.21 ）贷: 库存现金 144
17
35 、借 : 生产成本 --A 2000 --B 4000
贷 : 原材料 6000
36 、借 : 制造费用 450
贷 : 银行存款 450
37 、借 : 管理费用 1290
库存现金 210 贷 : 其他应收款 1500
38 、借 : 固定资产清理 640
累计折旧 15360 贷 : 固定资产 16000
39 、借 : 固定资产清理 320
贷 : 银行存款 320
40 、借 : 银行存款 1040
贷 : 固定资产清理 1040
41 、借 : 固定资产清理 80
贷 : 营业外收入 80
42 、借 : 库存现金 38000
贷 : 银行存款 38000 43 、借 : 应付职工薪酬 38000 贷 : 银行存款 38000
44 、借 : 应收账款 36000
贷 : 主营业务收入 3600045 、借 : 销售费用 30
贷 : 库存现金 30
46 、借 : 应付职工薪酬 3120
贷 : 银行存款 3120 47 、借 : 制造费用 3978 管理费用 792 贷 : 银行存款 4770
48 、借 : 管理费用 164
制造费用 216 贷 : 银行存款 380
49 、借 : 管理费用 240
贷 : 库存现金 240
50 、借 : 生产成本 27200
制造费用 5800 管理费用 5000
贷 : 应付职工薪酬 38000
51 、借 : 制造费用 2500
管理费用 1280
贷: 累计折旧 3780
18
52 、借 : 财务费用 600
贷 : 银行存款 600
53 、借 : 生产成本 14403.8
贷 : 制造费用 14403.8
54 、借 : 库存商品 --A 50578.24 --B 82025.52
贷 : 生产成本 132603.76
55 、借 : 主营业务成本 --A 88522
--B 68360
贷 : 库存商品 156882
56 、借 : 主营业务收入 226000 营业外收入80
贷 : 本年利润 226080 借 : 本年利润 168438
贷 : 主营业务成本 156882
销售费用 1800 管理费用 9156 财务费用
600
所得税 =57642*25%=14410.5
借 : 所得税费用 14410.5 贷 : 应缴税费 14410.5 借 : 本年利润 14410.5
贷 : 所得税费用 14410.557 、借：本年利润 43231.5 贷：
利润分配 43231.5 借 : 利润分配 4323.15
贷 : 盈余公积 4323.15
19
P264
项
第九章 目
财产清查 习题一
金 额 535 000 50 000 1 000
1、银行存款余额调节表（资料
企业银行存款日记账余额 加：银行已收，企业未收款 项
减：银行已付，企业未付款 项
1）200× 年 7 月 31 日
项
目
银行对账单余额
加：企业已收，银行未收款 项
减：企业已付，银行未付款 项
584 000
金 额 508 000 64 000 1 600
调整后的余额 调整后的余额 570 400
2、因为银行对账单和未达账项均无误，而调节后的存款余额，企业多于银行，证明是企业银行存款日记账有误。
编制调节表时所发现的错误金额是： 200× 年7月31日
项
目
企业银行存款日记账余额 加：银行已收，企业未收款 项
减：银行已付，企业未付款 项
584 000-570 400=13 600( 元 )
:535 000-13 600=521 400 （元）
企业 7 月 31 日银行存款日记账余额应该是
金 额 项 目 金 额 508 000 64 000 1 600
521 400 50 000 1 000
银行对账单余额
加：企业已收，银行未收款 项
减：企业已付，银行未付款 项
调整后的余额
月末企业实际可用的银行存款余额为： 3、银行存款余额调节表 (资料 2) 200× 年8月31日
项
目
企业银行存款日记账余额 加：银行已收，企业未收款 项
570 400 调整后的余额
570 400
570 400
金 额 项 目 金 额 24 158 28 000 376
42 594
488 11 820 3 120
银行对账单余额
加：企业已收，银行未收款 项
减：银行已付，企业未付款 项
减：企业已付，银行未付款 项
调整后的余额 51 782 调整后的余额 51 782
调节后存款余额相等，证明企业和银行双方账目无误。
20
P265 习题二 审批前
财产清查结果的会计处理 借：待处理财产损溢 借：营业外支出
编制审批前和审批后的会计分录：
3 800 3 800 6 000 6 000 210 210
160 160
累计折旧
5 200
1 400
贷：固定资产
审批后
贷：待处理财产损溢 3 800
2、审批前：借：固定资产
审批后： 借：待处理财产损溢 3、审批前：借：待处理财产损溢 审批后
借：管理费用
贷：待处理财产损溢6 000
贷：营业外收入 贷：原材料
贷：待处理财产损溢 贷：原材料
6 000 210
210
4、审批前：借：待处理财产损溢 审批后
借：其他应收款
160
贷：待处理财产损溢160
5、审批前：借：原材料 审批后
150 贷：待处理财产损溢150 150
150
借：管理费用
或：借：待处理财产损溢 6、审批前不用做账。
审批后： 借：坏账准备
贷：待处理财产损溢 贷：管理费用
150 150
250 贷：其他应收款250
21
P320 习题一
第十章
财务会计报告
编制资产负债表
资产负债表
201× 年6月30日
期末数 77 050 7 000
750 436 200
编制单位：××企业
单位：元
年初数
期末数 41 000 4 050
5 300
7 000 39 670
(略 )
721 000 38 000 62 980 919 000
资
货币资金 应收账款 其他应收款 存
货
产 年初数
负债及所有者权益 短期借款 应付账款 其他应付款 应付职工薪酬 应交税费 实收资本 盈余公积 未分配利润
负债及所有者权益总计
固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 资产总计
(略 )
628 500 230 500 398 000 919 000
2、编制利润表 利 项
润
表 目
编制单位：××企业
会企02表
201×年 6 月份
单位：元
本月数
1 179 900
975 780 64 320 14 600 20 800 6 200
本年累计数
一、营业收入
减：营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用 财务费用
（省略）
加：投资收益（损失以“－”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列）
98 200 5 000 94 000 23 500 70 500
加：营业外收入 减：营业外支出 减：所得税费用
800
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）
四、净利润（净亏损以“－”号填列）
P322 习题二
1、 流动比率 =288/120=2.4 2、 速动比率 =150/120=1.25 3、 资产负债率 =175/375=46.67% 4、 流动资产周转率 =1960/288=6.81 5、 资本收益率 =90/200=45% 6、 销售利润率 =90/1960=4.6%
22
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